北京市经济和信息化局对于2025年北京市集成电路和软件公司享受税收优惠政策有关事项的通知
各相关公司：
根据《对于促进集成电路产业和软件产业高质量发展公司所得税政策的公告》（财政部&苍产蝉辫;税务总局&苍产蝉辫;发展改革委&苍产蝉辫;工业和信息化部公告2020年第45号）（以下简称45号公告）、《对于提高集成电路和工业母机公司研发费用加计扣除比例的公告》（财政部&苍产蝉辫;税务总局&苍产蝉辫;国家发展改革委&苍产蝉辫;工业和信息化部公告2023年第44号）（以下简称44号公告）有关规定，经研究，现将2025年本市集成电路和软件公司享受税收优惠政策有关事项通知如下：
一、税收优惠事项
1.根据45号公告有关规定，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试公司和软件公司，自获利年度起，年至第二年免征公司所得税，第叁年至第五年按照25%的法定税率减半征收公司所得税。
2.根据44号公告有关规定，国家鼓励的集成电路装备、材料、封装、测试公司是指符合《中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告（2021年第9号）》（以下简称9号公告）规定条件的公司，该类公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
二、申报要求
1.符合45号公告第叁条条件且在2020年（含）以后进入优惠期的集成电路设计、装备、材料、封装、测试公司，以及符合44号公告条件的集成电路装备、材料、封装、测试公司，按照9号公告及附件规定进行备案并享受优惠至期满为止。根据9号公告中有关规定需补充提供对于“申报公司汇算清缴年度未发生严重失信行为，重大安全事故、重大质量事故或严重环境违法行为”的声明，以及对于“申报公司保证提供的全部材料真实准确有效，并对因材料虚假所引发的一切后果承担全部法律责任”的承诺书（声明、承诺书均需法人签字并加盖申报公司公章）。
2.符合45号公告第三条条件且在2020年（含）以后进入优惠期的软件公司，按照《工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税务总局公告2021年第10号》（以下简称10号公告）规定进行备案并享受优惠至期满为止，即在提供《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部对于软件和集成电路产业公司所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）要求的材料以外，根据10号公告中有关规定补充提供以下材料：
（1）具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境的证明材料以及建立符合软件工程要求的质量管理体系并持续有效运行的证明材料。
（2）对于“申报公司的设立具有合理商业目的，且不以减少、免除或推迟缴纳税款为主要目的；申报公司汇算清缴年度未发生重大安全事故、重大质量事故、知识产权侵权等行为，公司合法经营”的声明，以及对于“申报公司保证提供的全部材料真实准确有效，并对因材料虚假所引发的一切后果承担全部法律责任”的承诺书（声明、承诺书均需法人签字并加盖申报公司公章）。
叁、申报方式
符合政策条件的集成电路和软件公司，请于汇算清缴申报完成后及时登录北京市电子税务局网站（丑迟迟辫蝉://别迟补虫.产别颈箩颈苍驳.肠丑颈苍补迟补虫.驳辞惫.肠苍），点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【软件和集成电路产业公司所得税优惠事项资料采集】，进入业务申请页面后，按照《软件和集成电路产业公司所得税优惠事项资料采集用户操作手册》中的具体操作流程和要求进行填报。
四、申报时间
享受2025年北京市集成电路和软件公司所得税优惠政策的公司应于5月31日前完成网上申报。
咨询电话：63256361-6181/55520816（软件）、55521177（集成电路）；62212366（税务系统技术电话）。
特此通知。
附件：
北京市经济和信息化局
2025年5月9日
